Налоги без фильтра: Ряховский

Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в 1 квартале 2026 года по вопросам налогообложения: 📚 Налогоплательщик, в отношении которого проводится проверка не может быть вызван на допрос и ссылка на 51 ст. Конституции РФ допустима. Уважаемые коллеги понимают, что на практике самая глупая вещь, которую директору можно совершить на допросе - сослаться на 51 ст. Конституции… КС РФ от 05.03.2026 № 12-П 🏠 По сделкам по приобретению имущества на основании договора мены не применяется правило определения минимальной цены по кадастровой стоимости (не менее 70 %). НДФЛ взимается в случае опровержения эквивалентности совершенного обмена (отсутствия разумных мотивов для его совершения при существенном превышении кадастровой (рыночной) стоимости полученного имущества над кадастровой (рыночной) стоимостью отчужденного имущества) с разницы кадастровых (рыночных) стоимостей обмениваемых объектов. КС РФ от 15.01.2026 № 1-П 📌 Государственные и муниципальные учреждения не освобождаются от уплаты государственной пошлины в судебном споре, не связанном с выполнением учреждением функций государственного органа (органа местного самоуправления), защитой государственных, общественных интересов и возникшем из гражданских правоотношений. КС РФ от 15.01.2026 № 1-О 💸 Налоговая реконструкция по налогу на прибыль по техническим организациям возможна только при условии раскрытия реального поставщика и параметров сделки с ним. ВС РФ от 31.03.2026 № 307-ЭС25-11805 🚨 Организация выездной налоговой проверки, при которой сотрудники вышестоящего налогового органа включены в состав проверяющей группы и осуществляют координацию и контроль за проведением проверки, сама по себе не препятствует последующему проведению повторной выездной налоговой проверки и не нарушает права проверяемого налогоплательщика. ВС РФ от 18.03.2026 № 309-ЭС25-9697 💰 При продаже имущества главой КФХ принципиальное значение для налогообложения имеет назначение этого имущества, его характер и потребительские свойства: предназначено ли оно для использования в личных, семейных или иных целях, не связанных с предпринимательством, либо может использоваться в предпринимательской деятельности. ВС РФ от 11.03.2026 № 47-КАД26-1-К6 🔍 Выездная налоговая проверка может быть проведена в отношении аккредитованной IT-компании, так как ее Указ Президента РФ о развитии IT-отрасли этого прямо не запрещает. ВС РФ от 16.03.2026 № АКПИ25-1008 💬 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

Как возбуждаются уголовные дела за неуплату налогов? 📌 В соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направить материалы в СК РФ при одновременном соблюдении следующих условий: - недоимка выявлена в ходе налоговой проверки, по результатам которой принято решение о привлечении к ответственности; - после вступления в силу решения о привлечении к ответственности истекли 75 рабочих дней, но перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП денежных средств недостаточно для погашения недоимки, пеней и штрафов; - не исполнена в полном объеме обязанность по решению о привлечении к ответственности, и при этом размер неисполненной обязанности указывает на налоговое преступление. 📚 Но если предоставили отсрочку или рассрочку, то материалы не направляются (Письмо ФНС России от 20.10.2023 № КЧ-4-8/13372). Если даже остался рубль долга из млрд, все равно направят! Также в ФНС началась работа специализированных инспекций, собирающих и направляющих материалы для возбуждения уголовных дел в отношении налогоплательщиков. Централизация взыскания в ФНС: что изменилось с апреля 2026 года? С апреля 2026 года в ФНС России запущен централизованных подход к ряду ключевых процедур: арест имущества, взыскание задолженности за счёт заложенного имущества, выявление признаков сокрытия денежных средств/имущества от взыскания задолженности, выявление признаков криминального банкротства, подготовка и направление материалов о преступлениях в правоохранительные органы. 🔍 Для реализации этих задач созданы 4 центра компетенций - каждый отвечает за свой макрорегион: − Центр № 1 на базе МИФНС по управлению долгом №1 в г. Ярославле - ЦФО (за исключением налогоплательщиков, администрируемых МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам), ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области; − Центр № 2 на базе УФНС России по Республике Коми - СЗФО; − Центр № 3 на базе УФНС России по Самарской области - ПФО, СКФО, ЮФО; − Центр № 4 на базе Управления ФНС России по Челябинской области - ДФО, СФО, УФО. Письмо ФНС России от 26.02.2026 № КЧ-36-8/1435@ «О реализации «бесшовного» перехода к централизации функций ареста, взыскания за счет залога, взаимодействия с правоохранительными органами». 💬 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

«Акулы капитализма» и карьерный сиротинушка: как ФНС убила схему с НДПИ 💡 Помните, уважаемые коллеги, когда несколько лет назад у нас в отношении карьеров была резко сформирована арбитражная практика в части того, что облагать НДПИ надо переработанный щебень, а не добытый бутовый камень? Суды решили, что щебень. Версия многих - так как налогов там больше получалось(?). Выиграть можно было только дойдя до ВС РФ и если в документации на месторождение зона добычи была отделена от зоны переработки.  Потом внесли изменения, и стал вообще щебень сразу облагаться НДПИ.  В то время шустрики сразу стали разделять добывающее предприятие с лицензией и перерабатывающее. Мы тогда утверждали, что это примитивный схематоз, но жажда наживы на налогах сделала многих глухими и наши выступления прошли мимо ушей… ⚖️ И вот сегодня уже пошли суды: здесь АС УО от 19.06.2026 по делу № А76-30689/2023 добытый бутовый камень просто продавали. Взаимозависимой фирме за огромные 44,45 руб./тн, а та, пропустив через ДСФ (дробилку по-русски), уже продавала щебень за жалкие 1059 руб/тн. НДПИ платили с 44,45 рубля, естественно! Вот где акулы капитализма научили нас четко - лучше продавать продукт с высокой долей добавленной стоимости, чем сырье. Российским нефтяникам на заметку… 📂 Но так как в этом кейсе левый карман пиджака тупо продавал правому (IP-адреса, переводы работников и др.), то это получилась 100% схема, когда что-то сделали, а не подумали. Убил в деле наповал железобетонный аргумент ИФНС - передача оборудования. То есть фирма отдала оборудование и стала без него продавать по 44,45, а могли бы по 1059… Чувствуете какое тут экономическое обоснование? Мы нет… Может, у акул капитализма спросить?  Это как дракончик сидит и плачет. К нему подходят и спрашивают: - Что ты плачешь? - Я маму съел! - Да, ну? - Да! И папу съел! - Знаешь, кто ты после этого? - Конечно, знаю - СИРОТИНУШКА… Поэтому, суд налплат и проиграл… Не смогли правильно все оформить? Наверное… Платить теперь будут. И как мы понимаем, остальные карьеры, кто по скользкой дорожке оптимизации пошел… 📌 Но все мы знаем, что карьеры это не только щебень и песок, но и повышенные налоги, поэтому родилась новая фишка в том, что карьер сам по себе есть основное средство, с которого нужно платить налог на имущество уже шагает по стране. Как мы понимаем, таких идей еще много... 💬 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

💸 Как налоговая доказывает зарплату в конвертах? Зарплата в конвертах: кто сдаст вас налоговой быстрее всех? Откуда, скажите налоговая узнает о ваших черных зарплатах и неустроенных сотрудниках? Вариантов много. Начиная от маленькой зарплаты, сопоставимой с федеральным МРОТ и оформлением, типа, на неполную ставку.  ❓ Как получить информацию?  Да просто по базе посмотреть кто уволился из организации и вызвать его на допрос.  80% сотрудников,  уходя, испытывают жесткие отрицательные флюиды к бывшему работодателю. А если еще бизнесмен кинет на деньги, что сплошь и рядом, то тогда может и работник написать в налоговую, Прокуратуру РФ, трудовую инспекцию и др. Вот. Тогда весь спектр сомнительных удовольствий по общению с толпой мотивированных госслужащих гарантировано бизнесмену. Это долго и дорого.  Кстати, в личном кабинете на МОС.ру москвича уже предусмотрена опция накатать жалобу на своего работодателя. Задумались? А еще обиженных можно найти в отзывах в сети интернет… 💡 Допрос обиженного сотрудника в налоговой – один из самых опасных сценариев для бизнеса, и, увы, одно из любимейших мероприятий инспектора. Обида лишает человека осторожности, а инспектору как раз и нужны откровенности, не сглаженные дипломатией. И когда инспектор объяснит, что именно бывшему сотруднику НИЧЕГО НЕ БУДЕТ за откровения, то тут такое начинается… Именно у таких свидетелей чаще всего появляются те самые «Лишние» детали, которые складываются в полноценную доказательную базу против работодателя. Бывший работник, охотно рассказывает все: реальные суммы зарплат, графики, имена тех, кто ставил задачи, способы получения денег и лиц, которые их выдавали. 🚨 Далее Инспектор работает по отработанной бюрократической процедуре – подкрепляет показания сотрудника другими доказательствами, такими как выписка по счету, пропуска на территорию, документы от заказчиков, возможно проведет осмотр или в рамках выездной налоговой проверки выемку, найдет документы и доблестно доначисляет суммы налогов и сборов, подлежащие уплате в бюджет.  Посыл понятен.  А в части сотрудников… ⚠️ Будьте внимательны! Конфликтное увольнение из компании в холодном кабинете инспектора легко превращается в многомиллионные доначисления. 💬 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

Как выводят деньги учредители - что делать нельзя. Рубрика «Вредные советы» по мотивам «Интернет-коучей» Уважаемые коллеги поняли, что сегодня любые договорные конструкции учредителя (его близких родственников) с его формочкой являются объектом пристального внимания налоговых органов.   ❌ Что делать нельзя: - роялти за разные там товарные знаки и прочие НМА; - займы разного толка; - безразмерные премии; - продажа основных средств. 🔍 Любую сделку налоговые органы будут бдительно рассматривать.  📚 И вот примеры: − Обществом на счет третьего лица, подконтрольного физическому лицу - учредителю общества, перечислялись денежные средства. При этом третьим лицом учредителю была выдана доверенность на право распоряжения поступившими денежными средствами. Суд пришел к выводу, что фактически получателем денежных средств являлся учредитель общества и общество неправомерно не исчислило и не уплатило налог с выплаченного ему дохода (АС ПО от 20.06.2023 по делу № А12-13398/2022); − Обществом в адрес учредителя предоставлен заем. Суд пришел к выводу, что учредителю произведена выплата дивидендов, поскольку Общество располагало чистой прибылью для выплаты дивидендов участнику Общества и действия участников сделки по договору займа изначально согласованы друг с другом, в том числе согласована возможность невозврата займа в течении десяти лет с даты заключения договора, а также возможность производить гашение займа в любой момент и в любой сумме. Кроме того, выдача займа осуществлялась из кассы Директором Общества, из остатка подотчетных средств, возвращенных работниками, приказы на выдачу которых в Налоговый орган не предоставлены (АС Волгоградской области от 15.08.2025 по делу № А12-678/2025); − Выплата премий акционерам, одновременно являющимся работниками Общества. Суды пришли к выводу, что это скрытые дивиденды, поскольку премии превышают размер зарплаты руководителя в 7 раз, алгоритм расчета премий не предоставлен. Кроме того, решения о выплате премиальных вознаграждений принимались самим акционером, что свидетельствует об оказании влияния на решения по управлению с выгодой для себя (АС ПО от 04.06.2025 по делу № А 12-31389/2023); − Налогоплательщик выплачивал своему учредителю – иностранной компании – лицензионное вознаграждение (роялти) и относил эти выплаты к расходам по налогу на прибыль организаций. Налоговая инспекция выявила, что выплаты не соответствуют лицензионным вознаграждениями переквалифицировала их в дивиденды (Письмо ФНС России от 20.09.2024 № БВ-4-9/10821@). 💬 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте